移民英国面临哪些税收?重新适应环境需要多久?

新闻资讯 (4) 2周前

近年不少港人移民,今年首三个月约14万港人净流出。

疫情持续胶着,本港人员流动的趋势未有减退。入境事务处数据显示,今年首三个月共有约14万港人净流出,“移民”成为不可忽视的话题。“移民”二字说来简单,但并非动动双脚就可完成,它包含着移居、转移资产等多个方面,亦需面对不同国家或地区迥异的法例法规。在此背景下,意欲移民者如何处理个人资产,才可实现利益最大化,其中税务是值得注意的问题。

今年26岁的Kay决定独自移民加拿大,带上千元现金,约等于几日生活开支。剩下约6位数资产则选择留在香港,待需要时再经由银行汇款提取。“因为港币和美元比较稳定,所以决定(将大部分资产)先留在香港”,Kay说道。

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卖楼套现后可买保险

“移民离开香港之前,考虑如何保留、处置或转移个人资产十分重要”,RPC律师事务所合伙人Andrea Randall接受访问时表示,不同国家对资产有不同的税务处理办法,个人应当考虑移居到一个新的国家时,所承担的税务责任。其中,资产增值税(Capital Gains Tax,CGT)是需要关注的重点之一。Andrea Randall指,香港并没有资产增值税,即对出售资产(如股票、房产、债券等)的利润征税;而其他部分国家(如英国)则会征收。因此她建议,若要移民到此类国家,最好在移民前就考虑,应课税资产的处置或转让。

认可财务策划师(CFP)李澄幸补充,以英国为例,该国税制为“全球征税”,即在全球赚取的收入和收益,包括海外部分,都予以征税。其中资产增值税的计算方式也较特殊,资产成本价是从购入日期算起,而非移民日期。比如港人若在10年前,花200万港元购置一物业,2020年移民时该物业,价格上涨至600万港元,而今以650万港元出售该物业,其资产增值幅度为450万港元,而非50万港元。不过,英国亦有针对自住物业的税务宽免,称“私人居所宽免”,但须满足相应条件,包括所售物业为唯一主要居所等。

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不能忽略遗产税

如离港前出售物业等所得的资金,又应如何放置,才可合理省税?李澄幸指,没有标准答案,视乎个人情况而定,但通常有保险、信托等方式。若将资金投入保险产品,一方面可为资产增值,另一方面亦可达到省税或延税的效果,因保单内滚存的红利,一般不会马上进行报税纳税。比如英国税例所指定的保单,每年可容许提取5%本金而暂时不用报税,直至提取总额达本金的100%。至于信托,李则建议资产或收入较多者可考虑,因海外信托的海外收入和收益,一般毋须缴纳英国所得和收益税。

需要注意的是,多位专家顾问均表示不能忽略遗产税。Andrea Randall指,在成为当地(如英国)的税务居民后,从死者(配偶除外)那里继承的资产,可能需缴纳遗产税。而在移民之前,进行有效的遗产规划,便可以减少受益人的税务风险,具体方式则包括购买人寿保险、设立信托等。

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李澄幸补充,还可考虑以家庭作为财富规划的单位,并非所有资产都要个人持有,也可考虑将部分投资组合给予子女等。此外,李澄幸还建议意欲移民者须根据个人情况,提前备好一些流动资金做生活费用。Kay提到,自己为此准备了约10万港元,足够个人半年的开支。而李澄幸观察到的情况则更加保守,“大部分家庭需要1至2年才适应当地生活,亦可能有部分待业时间”,因此建议准备足够2年至3年的生活费用。

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